中评社北京6月8日电／2022年4月，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》，标志着第三支柱进入个人养老金制度的新阶段。这是中国构建多层次、多支柱养老保险体系和规范发展第三支柱养老保险的具体举措，规范发展第三支柱养老保险是一项系统工程，需要做好顶层设计，坚持多项举措的协同发力。
发展第三支柱是应对人口老龄化的重要举措
经济参考报发表海南省财政科技服务中心副主任、东北大学工商管理学院博士官兆文章表示，根据世界银行社会养老保险三支柱体系理论，第一支柱为国家举办的基本养老保险制度，第二支柱为企业（单位）举办的企业（职业）年金制度，第三支柱为个人参与的个人养老金制度。2019年，中国三大支柱养老保险基金占比依次为73.4%、25.5%、1.1%，第一支柱承担了过多的养老支出负担，第三支柱养老金的规模和第一、二支柱差距还较大。目前世界上绝大多数国家已经建立养老保险三支柱体系，祗有形成养老保险三支柱三足鼎立科学体系，才能有效应对人口老龄化挑战。与第一、二支柱相比，第三支柱以个人账户制为基础，参保不受就业形式、就业单位的限制，能较好调动个人的积极性，有利于为农民工、平台经济、新兴职业等灵活就业人员提供养老保险，有利于减轻第一、二支柱的收支压力，有利于提高养老保险制度长期可持续性，有利于促进资本市场稳健发展。
中国第三支柱发展面临的情况
文章介绍，一是当前中国三大支柱养老保险发展不平衡的问题十分突出，第三支柱占比很小，参保人数较少。二是第三支柱采取产品制，还没有建立个人账户体系。三是对第三支柱的宣传教育不够，人民群众对参保第三支柱瞭解不多、认识不足、积极性不高。四是第三支柱还处于起步阶段，相应法规制度还不健全、不规范，财税优惠政策不多、吸引力不够。第三支柱的发展与人民群众的期盼相比、与巨大的市场需求相比都有不小差距。
同时，也要看到，中国发展第三支柱具有十分有利的内部条件和基础条件。
首先，党和政府高度重视。2020年的中央经济工作会议提出要规范发展第三支柱养老保险。2022年的《政府工作报告》提出，继续规范发展第三支柱养老保险。其次，积累了丰富实践经验。2014年开始，中国在税延型商业养老保险、专属型商业养老保险、住房养老等方面试点发展第三支柱，试点取得很多成功的经验和做法，国家相关部门在试点期间充分吸收了各地、各方面的意见，为下一步全面实施第三支柱养老保险积累了实践基础。再次，中国经济社会发展较好。近年来，面对复杂严峻的国内外形势和新冠肺炎疫情等诸多风险挑战，中国经济保持中高速增长，财政收入和居民人均可支配收入逐年增加，国民工资收入增长加快，信息技术发展迅速，国民的养老观念积极转变，金融市场日益壮大，社会保险制度体系逐步完善，这些为发展第三支柱养老保险奠定了坚实的经济社会基础。
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